一是对照法规，翻看手册。仔细翻看企业的内控手册，对照《企业内部控制基本规范》及配套指引，了解企业内部控制制度的建设情况，看是否有的内部控制制度的建立跟国家的相关政策法律法规相违背。

 

　　二是部门访谈，了解职责。深入企业内部，对企业的各部门进行访谈，了解各部门的职能，对照其内部控制手册，掌握企业的各个管理流程，对各个部门职责、岗位分工有个大概的了解。

 

 

　　三是形成报告，提出问题。访谈结束后，就内部控制公司的层面的相关制度的建设情况，包括组织架构、人力资源、社会责任、风险评估、内部监督、信息传递与沟通等方面，并对相关部门进行细致访谈，做好访谈记录和工作底稿，汇总形成内部控制公司层面的检查报告，针对制度建设的完整性和有效性，做出基本评价并提出问题和建议。

 

　　四是查找原因，作出评价。结合会计信息质量检查，按照企业的特点和现实状况，将企业控制活动分为财务会计模块、工程建设模块、市场模块等几个方面，结合对账务的检查和对具体业务的管理，对照企业内控手册，查找出现问题的原因，分清是企业的内部控制制度未涉及还是企业的内部控制执行中出现的问题，最终形成企业内部控制控制活动层面的检查报告，并对企业的整体内控制度作出相应评价。

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